证监会立案稽查6家审计和评估机构

2016年05月13日 17:38 来源:财新网 作者:记者 曹文姣
立案的7起案件主要涉嫌五类违法违规行为,这是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动

  【财新网】(记者 曹文姣)5月13日,证监会新闻发言人邓舸表示,证监会决定对6家审计和评估机构正式启动立案调查的行政执法程序。这是证监会首次集中专门对审计、评估机构部署开展稽查执法行动。

  被立案稽查的六家公司分别是:大华会计师事务所、北京兴华会计师事务所、瑞华会计师事务所、银信资产评估有限公司、辽宁元正资产评估有限公司、中和资产评估有限公司。

  这次立案的7起案件主要涉嫌五类违法违规行为:一是审计、评估程序存在重大缺陷、瑕疵,未按规定履行核查和验证程序,交易合同、付款凭证等重要证据收集不充分;二是评估过程中重要假设不合理、参数选用不恰当、公式设置不正确,审计过程中审计方法不适当,对重大交易会计处理方式的判断错误;三是对上市公司财务造假表现的毛利率偏差大、销售集中度畸高等异常现象未保持应有怀疑,对审计资料存在的明显舞弊现象未予充分关注;四是审计、评估执业过程中,迎合委托方的需要,执业程序“走过场”,相关报告“量身定做”;五是审计、聘雇机构对项目复核流于形式,执业质量把关不言,出具虚假记载、误导性陈述或重大遗漏文件。

  邓舸表示,证券市场的投融资活动高度依赖真实、准确、完整的信息披露,特别是公司财务会计信息和作为资产定价依据的评估信息,是否符合信息披露规范的要求,直接关系投资者的投资判断和决策。

  由于财务会计和资产评估信息本身所特有的专业性、技术性和复杂性,以公司财务报告为主要载体的信息披露内容,对于报告使用者而言,特别是对于一般公众投资者而言,或多或少地存在着理解和认识上的困难与障碍。

  邓舸指出,在信息不对称,尤其是存在舞弊的情况下,如果缺乏信息披露内容可信程度的独立保障机制,受巨大利益驱使,必然引致证券市场信息欺诈行为的频发高发。而作为资产估值和定价依据的资产评估报告,对于衡量和判断交易的公允性、合理性具有重要作用和影响。

  邓舸强调,实践证明,外部审计、评估制度作为资本市场保护广大投资者合法权益一项重大经济制度,是提升财务会计信息和资产评估信息质量不可或缺的重要制度安排,离开了独立审计和评估机构“看门人”的重要作用,就不会有“公开、公平、公正”的市场秩序,缺失了独立审计和评估机构的下有效监督,也就不会有持续稳定和充满活力的资本市场。

  邓舸指出,近年来,证监会监管审计和评估机构的实践中发现,少数审计和评估机构在执业过程中不能勤勉尽责,集中表现为:一、独立性缺失,审计、评估机构和委托方存在影响公正履职的利益关系;二是执行准则不到位,审计、评估程序流于形式,基本程序执行不到位,获取审计证据、评估资料不充分;三是职业怀疑不足,在计划和实施审计、评估工作中不能保持必要的执业怀疑,对于异常情况甚至舞弊迹象不予有效识别或应对;四是职业判断不合理,形成的关于审计、评估事项处理意见背离会计处理和资产评估的基本原则。

  邓舸称,这些问题必然影响审计、评估机构独立、客观、公正地履行职责,导致不断出现勤勉尽责不够及审计失败事件。不但使审计、评估机构丧失了应有的看门、把关作用,还助长了一些上市公司财务造假、虚假披露信息的势头,成为社会和市场各方关注的重点。

  邓舸称,下一步证监会将持续强化对审计、评估机构的监管执法力度。通过日常检查、审核等常态化工作安排,有效发现审计、评估违法线索。对于明显不遵守执业准则要求,违法法律法规的发现一起,查处一起,严格追究责任。■